Заполнение раздела 7 декларации по НДС
Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе. Столкнулась впервые с раздельным учетом НДС и заполнением 7 раздела декларации по НДС. Необходимо подать уточненки по НДС за 1, 2 , 3, 4 кв. 2013 года, с заполненным 7 разделом.
Малое предприятие. Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130), Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.20). Основная деятельность – продажа медицинского оборудования, не облагается НДС в соответствие с о ст. 149 НКРФ. Деятельности за 2013 г. облагаемой НДС нет. Медицинское оборудование импортируется без НДС.
Т.к. основная деятельность компании не облагается НДС , насколько я понимаю в соответствие с п. 2 ст. 170 НКРФ в учетной политике указала, что НДС по приобретённым товарам, работам услугам включается в себестоимость, а также в 1с в настройках УП стоит галочка «есть деятельность без НДС или 0 %». Соответственно при поступлении товаров, работ услуг ставлю флажок включать НДС в стоимость, также регистрирую счет-фактуру без галочки «отразить в книге покупок датой поступления». В документе «распределение НДС» в таком случае при автоматическом заполнении табличной части ставится флажок «НДС включен в стоимость» и при наличии необлагаемой выручки так и остается в себестоимости. Нужно ли заполнять документ «распределение НДС» если деятельность только одна - необлагаемая ?
Как в таком случае заполнить 7 раздел декларации, если за 1 кв. нет выручки, а есть только поступление импортных товаров без НДС по ГТД, которые проданы в 3-м квартале? Заполнять ли 7-й раздел в 1- м квартале, указывая в 1-й графе код операции «продажа мед. Товаров» во второй прочерк, в 3-й графе стоимость приобретенных товаров от иностранного поставщика? Тогда в декларации за третий квартал будет соответственно в 1-й графе код операции, во 2-й сумма реализации без НДС, в 3-й прочерк т.к. стоимость приобретенных товаров отражена в 1-м квартале. Или правильнее за 1 кв. не заполнять 7 раздел, а заполнить все графы в 3-м квартале? И как заполнять 4 графу если НДС включен в стоимость или эту графу можно в таком случае не заполнять?
И еще вопрос, правильно ли я понимаю, что в графе 3 в нашем случае нужно указать себестоимость, сложившуюся на 41 счете при покупке у иностранного поставщика? или же указывать стоимость всех ценностей, в том числе и приобретенных от поставщиков, применяющих УСН? Дело в том, что меня смущает фраза в «Порядке заполнения раздела 7» декларации есть фраза, что в графе 3 также указывается стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога как это понимать?
Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе. Столкнулась впервые с раздельным учетом НДС и заполнением 7 раздела декларации по НДС. Необходимо подать уточненки по НДС за 1, 2 , 3, 4 кв. 2013 года, с заполненным 7 разделом.
Малое предприятие. Программа 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130), Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.20). Основная деятельность – продажа медицинского оборудования, не облагается НДС в соответствие с о ст. 149 НКРФ. Деятельности за 2013 г. облагаемой НДС нет. Медицинское оборудование импортируется без НДС.
Т.к. основная деятельность компании не облагается НДС , насколько я понимаю в соответствие с п. 2 ст. 170 НКРФ в учетной политике указала, что НДС по приобретённым товарам, работам услугам включается в себестоимость, а также в 1с в настройках УП стоит галочка «есть деятельность без НДС или 0 %». Соответственно при поступлении товаров, работ услуг ставлю флажок включать НДС в стоимость, также регистрирую счет-фактуру без галочки «отразить в книге покупок датой поступления». В документе «распределение НДС» в таком случае при автоматическом заполнении табличной части ставится флажок «НДС включен в стоимость» и при наличии необлагаемой выручки так и остается в себестоимости. Нужно ли заполнять документ «распределение НДС» если деятельность только одна - необлагаемая ?
Как в таком случае заполнить 7 раздел декларации, если за 1 кв. нет выручки, а есть только поступление импортных товаров без НДС по ГТД, которые проданы в 3-м квартале? Заполнять ли 7-й раздел в 1- м квартале, указывая в 1-й графе код операции «продажа мед. Товаров» во второй прочерк, в 3-й графе стоимость приобретенных товаров от иностранного поставщика? Тогда в декларации за третий квартал будет соответственно в 1-й графе код операции, во 2-й сумма реализации без НДС, в 3-й прочерк т.к. стоимость приобретенных товаров отражена в 1-м квартале. Или правильнее за 1 кв. не заполнять 7 раздел, а заполнить все графы в 3-м квартале? И как заполнять 4 графу если НДС включен в стоимость или эту графу можно в таком случае не заполнять?
И еще вопрос, правильно ли я понимаю, что в графе 3 в нашем случае нужно указать себестоимость, сложившуюся на 41 счете при покупке у иностранного поставщика? или же указывать стоимость всех ценностей, в том числе и приобретенных от поставщиков, применяющих УСН? Дело в том, что меня смущает фраза в «Порядке заполнения раздела 7» декларации есть фраза, что в графе 3 также указывается стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога как это понимать?
Comments
-
Доброе утро, коллега! Я думаю, что так как в разделе 7 каждая строка заполняется по каждому коду операции, то заполнять этот раздел нужно при реализации. Кроме того, раздел 7, по моему убеждению, нужен для того, чтобы определить долю необлагаемых НДС операций в общей сумме реализации. Поэтому заполнение в периоде приобретения товаров (в Вашем случае в 1 кв.) не дает никакой полезной информации для исчисления НДС.
При заполнении раздела 7 в периоде реализации (в 3 кв.), по моему мнению, нужно заполнить в том числе и графу 3 при приобретении у иностранцев, хотя можно трактовать "лиц, не являющихся налогоплательщиками налога" как плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН.
А вообще, что будет если Вы неправильно заполните графу 3 раздела 7? Никакие штрафные санкции Вам точно не грозят. Может быть налоговики попросят пояснений, не более. -
Цитата: А вообще, что будет если Вы неправильно заполните графу 3 раздела 7? Никакие штрафные санкции Вам точно не грозят. Может быть налоговики попросят пояснений, не более.Спасибо Вам за ответ, Вы меня успокоили))
